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人气指数: 发布时间:2015-09-04 09:43  来源:http://www.plusonespro.com  作者: 刘亚萌 刘柯倩
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  摘要:在当今经济大环境下,电器零售行业的数量迅速增加,带来的更为激烈的企业间竞争,要想在竞争中求生存谋发展,企业就必须加强营运资金管理。企业维持正常运转离不开适量的营运资金,因此,营运资金管理对企业有着重要的意义。本文以苏宁云商为例,分析其营运资金管理情况。通过财务数据分析,找出苏宁营运资本运作的不足,提出办法完善。
  关键词:苏宁云商;营运资金管理;财务数据分析
  一.营运资金管理原则与意义
  提高资金使用效率,采取得力的措施,缩短经营周期,加快变现速度,提高营运资金周转是十分必要的。节约资金使用成本,要充分利用资金,资金使用效率最大化,精打细算地使用资金;也要拓展融资方式,合理资源配置,筹措低成本资金,〖JP3〗保持足够的短期偿债能力。维持流动资产和流动负债良好的比例关系,保持流动资产结构与流动负债结构的适配性。固定资金乃至整个资金周转是以营运资金为依托,维系营运资金运转情况关系着企业生存与发展的,营运资金对企业的作用不容小觑。〖JP〗
  二.苏宁云商营运资金管理
  本次调查主要对苏宁营运资金管理现状进行分析,从而发现对营运资金管理的漏洞和不足,结合所学知识和一些企业的成功做法,参考文献,针对存在的问题提出合理的改善措施,以此来加强企业的营运资金管理,从而提高企业经济效益。
  本文的研究期限定为5年(2008-2013.06)以内,以家电零售业中的苏宁云商为研究对象。通过对苏宁云商财务报告及营运资金相关数据进行企业自身分析,发现苏宁目前营运资金管理存在的问题。本文研究方法有数据分析法,对比法,归纳总结法,文献资料收集法等。
  (一)存货管理绩效分析
  存货的数量在逐年上升,存货的挤压滞销管理问题突出,只是2013年上半年比2012年略有下降,存货的增加是因为配合赊销增大的目标。存货的周转率逐年下降(见表3-1),说明挤压的存货变现越发困难,现金周转能力减弱,带来一系列的困难降低企业盈利能力。说明企业的存货变现速度变慢了和存货积压多了,不良的存货管理无法使存货及时有效的销售,从而使企业的变现速度下降了。
  (二)应收账款管理绩效分析
  从表2-2可以看出,应收账款的数额逐年增加,由于赊销的增大带来了坏账的增加。经过对账龄的分析,账龄普遍较长,周〖JP3〗转天数一直在增加,说明应收账款回收变现期限增长。企业通过赊销的增大使得销售额扩大,这样做可以为企业带来更为良好的销售收入,减少企业存货。〖JP〗〖BP(〗与此同时,企业不能忽视应收账款机会成本,管理成本和坏账成本,因为这些成本的存在很可能使得扩大的销售额带来的收益减少甚至为负。也就是说企业要做好两方面的权衡。管理层在增加销售的同时兼顾营运资金的管理是保持企业持续发展的必要条件。
  (三)应付账款绩效分析
  见表2-3,应付账款周转率降低,应付账款的金额逐年增多,这是和销售增加需要增加生产而购得更多材料有关联。应付账款管理一方面支付期限变长,金额变大,可以带来企业占用其他企业金额增〖JP3〗大,利用其他企业资金对自身企业进行运营,不仅降低自身筹资的成本,还给自身营运带来便利,不用付出相应的筹资代价就可以运用其他供应商的资金。〖JP〗〖BP(〗但是大量的应付账款不及时付款,或是要求较长的付款期限,就可能使得自己的信誉降低,供应商会提出苛刻的赊购条件,迫使企业更快付款,这样企业不仅不能利用供应商所提供的资金进行运营,而且给自身营运资金管理带来更大的压力。应付账款虽然不是营运资金范畴,但是应付账款的管理关系到营运资金的运作情况,苏宁必须加强应付账款管理水平以带动起营运资金更好的管理。
  三.改进苏宁云商营运资金管理建议
  (一)提高存货管理水平
  通过生产出更为个性化产品来刺激消费者需求,加快存货周转速度,减少存货占用营运资金的比例,及时处理已经无法迎合时代潮流的滞销品,采取低价出售或折让手段,从而把亏损的数额降到最低。

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